De belastingvrije som is een algemene vrijstelling voor de eerste schijf inkomsten. De hoogte is niet afhankelijk van het inkomen, maar wel van de gezinssituatie.
Belastingvrije som
De Belgische personenbelasting kent een aantal maatregelen om de fiscale druk op lage lonen te drukken. Eén daarvan neemt de vorm aan van een relatief ruime belastingvrije som.
De belastingvrije som is het basisbedrag aan inkomsten dat voor elke inwoner volledig is vrijgesteld van personenbelasting. Het doet dienst als een denkbeeldige ‘schijf 0’, waarvan het bedrag voor iedereen geldt, ongeacht de hoogte van het inkomen. Dat basisbedrag bedraagt 10.910 euro (inkomsten 2025). Aangezien die inkomsten (zonder belastingvrije som) in de onderste schrijf van 25% zouden vallen, komt dat dus overeen met een jaarlijks bedrag van 2.728 euro.
NB: De hervorming van de personenbelasting van 2025 zal de belastingvrije som de komende jaren stapsgewijs optrekken tot 15.600 euro voor de inkomsten van 2030. Dat betekent dus een belastingvermindering van ongeveer 1.100 euro op jaarbasis. Zie ook onderaan deze fiche over de opportuniteit van het gebruik van de belastingvrije som als methode voor een ‘eerlijke’ belastingvermindering.
Toeslagen voor kinderen ten laste
Wat niet gelijk is voor iedereen, is de hoogte van die belastingvrije som. Die hangt namelijk af van de persoonlijke situatie van de belastingplichtige. Belastingplichtigen met kinderen kunnen een toeslag (of bijkomend bedrag) krijgen op de belastingvrije som voor elk kind ten laste. Vandaag schommelt de toeslag op die belastingvrije som tussen de 1.980 en 6.850 euro per gezond kind, afhankelijk van het aantal kinderen. Een extra fiscaal duwtje is voorzien voor jonge kinderen, kinderen met een beperking en alleenstaande ouders.
NB: De hervorming van de personenbelasting van 2025 zal de toeslagen op de belastingvrije som geleidelijk gelijktrekken voor elk kind.
Impact op statistieken
Dat de belastingvrije som gekoppeld wordt aan het aantal kinderen ten laste – er is met andere woorden een fiscaal voordeel gekoppeld aan het hebben van kinderen – maakt dat de veel van statistieken in deze Fiscale Barometer zwaarder doorwegen voor alleenstaanden – of lichter voor (grote) gezinnen.
