Charges sur le travail
La terminologie fiscale n’est pas simple. Voyons ‘Fig.1’ les principaux concepts à l’aide d’un modèle simplifié. Nous prenons pour exemple un travailleur isolé sans enfant avec un salaire brut de 5000 EUR par mois.1
Sur la base de la représentation simplifiée ci-contre, nous pouvons détailler quelques concepts clés en termes simples.
- La pression fiscale moyenne est le rapport entre le total des charges payées par le travailleur et son salaire brut. Dans notre exemple, elle s’élève à 40%, soit près de 2000 euros (655 euros + 1335 euros).
- D’un point de vue purement fiscal, la pression fiscale moyenne est évidemment plus faible, puisque qu’il n’est alors pas tenu compte des cotisations sociales personnelles. En termes purement fiscaux, le taux d’imposition moyen est égal au rapport entre l’impôt des personnes physiques et le salaire brut, soit 27% dans notre exemple (1335 euros divisé par 5000 euros).
- Le coin fiscal indique le pourcentage du coût salarial total qui ne finit pas dans la poche du travailleur. En d’autres termes, il exprime la différence entre le coût salarial et le salaire net. Dans notre exemple, il s’élève à 52%. En effet, sur les 6250 euros de coût salarial, il ne reste que 3010 euros.
- La pression fiscale marginale est l’impôt qui devrait être payé sur le prochain euro gagné. Supposons que demain, le travailleur de notre exemple gagne 5001 EUR; il paierait alors 52% d’impôts sur cet euro supplémentaire.2
(1) Nous nous basons sur 12 salaires mensuels par an et ne tenons donc pas compte du double pécule de vacances et de la prime de fin d’année.
(2) Source: Calculs propres basés sur l’outil Tax-Calc du SPF Finances: https://finances.belgium.be/fr/E-services/Tax-calc