Les frais professionnels peuvent être déduits des revenus imposables. En d’autres termes, ils ne sont pas soumis à l’impôt. Ils sont généralement fixés forfaitairement à 30% des revenus professionnels, avec un plafond d’environ 6000 EUR par an.
Dans une fiche précédente, nous avons abordé la question des ‘Taux d’imposition des personnes physiques’. Ces taux sont appliqués au salaire annuel brut diminué des cotisations sociales et des frais professionnels. En d’autres termes, le salaire sur lequel les impôts sont payés n’est pas le salaire brut complet.
Impôts sur le revenu net
Un principe général de l’impôt des personnes physiques implique que le contribuable soit imposé sur son revenu professionnel net. C’est-à-dire le revenu brut diminué des frais supportés pour le gagner. Il s’agit par exemple de frais de déplacement pour se rendre au travail ou de frais de formation.
Frais professionnels forfaitaires
Pour éviter que les travailleurs n’aient à tenir à jour et à justifier chaque année tous leurs frais réels, ils peuvent inscrire un montant forfaitaire à titre de frais professionnels. Ce forfait s’élève à 30% du salaire brut imposable et est plafonné à 6070 EUR par an (année de revenus 2026). Les travailleurs qui ont supporté plus de frais professionnels que ce forfait ont la possibilité de les déduire intégralement moyennant la présentation des preuves (factures…) de la dépense. (Voir ‘Fig.1’)
Par conséquent, dans notre exemple, l’impôt des personnes physiques est dû sur 46.088 EUR, et non sur le salaire annuel brut total de 60.000 EUR.
Les travailleurs peuvent déduire un montant forfaitaire correspondant à 30% de leur salaire brut à titre de frais professionnels (max. 6070 EUR).